Plafond CA
- Auto-entrepreneur
- 200K (commerce) / 80K (services)
- IR professionnel
- Illimité
- SARL / SARLAU
- Illimité
Comparatif
Freelance ou société au Maroc
Trois choix : auto-entrepreneur, IR professionnel, ou SARL. Avec quels seuils chacun devient le meilleur ? Réponse chiffrée.
| Critère | Auto-entrepreneur | IR professionnel | SARL / SARLAU |
|---|---|---|---|
| Plafond CA | 200K (commerce) / 80K (services) | Illimité | Illimité |
| Imposition | 1 % (commerce) ou 2 % (services) sur CA | Barème IR sur bénéfice (-25 % abattement) | IS 20 % sur bénéfice (≤ 100 MDH), 35 % au-delà |
| Comptabilité | Très allégée | Simplifiée (livres) | Complète (CGNC) |
| TVA | Non collectée | Si CA > 500K | Si CA > 500K |
| Charges sociales | CNSS-TNS forfaitaire | CNSS-TNS | Salaire dirigeant + charges sociales |
| Responsabilité | Personnelle illimitée | Personnelle illimitée | Limitée aux apports |
| Image | Petite activité | Pro libérale standard | Entreprise crédible |
| Crédit bancaire | Difficile | Possible | Standard |
| Marchés publics | Limité | Possible | Pleinement éligible |
| Coût annuel | ~500 DH (CFE) | ~3 000-6 000 DH (compta) | 10 000-25 000 DH (compta) |
Imposition
- Auto-entrepreneur
- 1 % (commerce) ou 2 % (services) sur CA
- IR professionnel
- Barème IR sur bénéfice (-25 % abattement)
- SARL / SARLAU
- IS 20 % sur bénéfice (≤ 100 MDH), 35 % au-delà
Comptabilité
- Auto-entrepreneur
- Très allégée
- IR professionnel
- Simplifiée (livres)
- SARL / SARLAU
- Complète (CGNC)
TVA
- Auto-entrepreneur
- Non collectée
- IR professionnel
- Si CA > 500K
- SARL / SARLAU
- Si CA > 500K
Charges sociales
- Auto-entrepreneur
- CNSS-TNS forfaitaire
- IR professionnel
- CNSS-TNS
- SARL / SARLAU
- Salaire dirigeant + charges sociales
Responsabilité
- Auto-entrepreneur
- Personnelle illimitée
- IR professionnel
- Personnelle illimitée
- SARL / SARLAU
- Limitée aux apports
Image
- Auto-entrepreneur
- Petite activité
- IR professionnel
- Pro libérale standard
- SARL / SARLAU
- Entreprise crédible
Crédit bancaire
- Auto-entrepreneur
- Difficile
- IR professionnel
- Possible
- SARL / SARLAU
- Standard
Marchés publics
- Auto-entrepreneur
- Limité
- IR professionnel
- Possible
- SARL / SARLAU
- Pleinement éligible
Coût annuel
- Auto-entrepreneur
- ~500 DH (CFE)
- IR professionnel
- ~3 000-6 000 DH (compta)
- SARL / SARLAU
- 10 000-25 000 DH (compta)
Quel choix selon votre situation
Auto-entrepreneur (CFE)
Idéal pour démarrer ou pour une activité accessoire. Plafond bas qui force la migration dès qu'on grandit. Pas de TVA, pas de charges complexes. Peut être démarré en 24-48h en ligne via Poste Maroc / Barid Bank.
Notre conseil : commencez ici si votre CA prévisionnel est inférieur à 80K (services) ou 200K (commerce). C'est le moins cher et le plus simple.
IR professionnel
Régime classique des professions libérales (médecins, avocats, consultants, architectes). Compta allégée, abattement professionnel 25 % sur le bénéfice avant barème IR. Pas de personnalité morale — c'est vous qui contractez et qui êtes responsable sur votre patrimoine personnel.
Notre conseil : tant que votre TMI personnelle est inférieure à 30 % (≈ jusqu'à 80K bénéfice net annuel), l'IR pro est optimal. Au-delà, comparez avec l'IS.
SARL / SARLAU
Personnalité morale, responsabilité limitée, IS sur bénéfices, dividendes possibles. Plus de paperasse, plus cher en compta, mais protège votre patrimoine personnel et permet d'optimiser fiscalement (rémunération vs dividendes, réinvestissement).
Notre conseil : dès que votre activité dépasse 600K de CA ou que vous avez besoin de crédibilité (banques, marchés publics, gros clients B2B), passez en société.
Cas pratiques
Salwa, photographe à Marshan, CA 60K/an : auto-entrepreneur. Optimal.
Driss, consultant IT à Boukhalef, CA 240K/an, bénéfice 180K : IR pro. IR à payer ≈ 25 000 DH/an. Compta 4 800 DH/an. Net : 150 000 DH dans la poche.
Hicham, agence digitale à Tanger Tech, CA 1,5 MDH/an : SARL. Optimisation rémunération (8K net/mois) + dividendes annuels = charge fiscale globale ~22 % vs IR pro qui taxerait au taux marginal 37 %.
→ Création d'entreprise — choix de la structure et accompagnement
FAQ
Questions fréquentes
Auto-entrepreneur ou IR pro, quelle différence ?
L'auto-entrepreneur a un plafond CA bas (200 000 DH commerce, 80 000 DH services) et un taux unique sur CA (1 % commerce, 2 % services). L'IR pro est sans plafond, taxe le bénéfice net selon le barème IR avec abattement de 25 %. L'IR pro est plus avantageux dès qu'on dépasse les seuils.
À partir de quel CA passer en société ?
Variable. En général, dès 600 000 - 1 MDH de CA avec une marge correcte, l'IS à 20 % (barème 2026) devient compétitif face à l'IR pro. Le calcul exact dépend de votre TMI personnelle et de votre besoin de réinvestissement — utilisez le simulateur IS.
Peut-on cumuler salariat et freelance au Maroc ?
Oui, sauf clause d'exclusivité dans le contrat de travail. Les revenus freelance se déclarent en IR pro en plus du salaire. Attention à la concurrence avec l'employeur.
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